لمحة عامة عن نظام الضرائب والتنظيمات الخاصة بالأصول الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا
تطبق ماليزيا نظاماً ضريبياً يجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وغيرها. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تقوم إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية بتنفيذ جمع الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.
أنواع الضرائب الرئيسية
ضريبة الشركات: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الشركة ومستوى الدخل، وعادة ما تكون بين 15%-24%.
ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على معدل ضريبي متدرج، يتراوح من 0% إلى 30%.
ضريبة الاستقطاع: بالنسبة للشركات أو الأفراد غير المقيمين، تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، وعادة ما تتراوح بين 10%-15%.
ضريبة الأرباح العقارية: تتراوح معدلات الضريبة من 5% إلى 30% حسب مدة الاحتفاظ.
ضريبة الاستيراد والتصدير: يجب دفع ضريبة الاستيراد على معظم السلع المستوردة، بينما يتم فرض ضريبة التصدير على بعض المنتجات المواردية.
2. سياسة ضريبة الأصول الرقمية
التشفير الأصول الرقمية القانونية
لا تعترف ماليزيا بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية ك"أصول رقمية"، مما يجعلها ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم اعتبار الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز أوراق مالية، ويجب أن تحصل على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.
معالجة الضرائب
ماليزيا لا تفرض حالياً ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية التي يمتلكها الأفراد. ومع ذلك، إذا كان الأفراد أو الشركات يمارسون أنشطة تداول عملات رقمية بشكل متكرر، فقد يُعتبرون "متداولي يوم"، وسيتم اعتبار أرباحهم كدخل تجاري ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل.
تشمل معايير تحديد ما إذا كان الشخص متداولاً يومياً: كمية الاحتفاظ، مدة الاحتفاظ، تكرار التداول، دوافع التداول، وغيرها من العوامل. إذا تمكن حاملو الأصول الرقمية على المدى الطويل من إثبات أنهم لا يهدفون إلى تحقيق الربح من التداول، فيمكن إعفاؤهم من الضرائب.
طريقة فرض الضرائب
بالنسبة لتداول الأصول الرقمية التي تحتاج إلى دفع الضرائب، فإن طريقة حساب الإيرادات الخاضعة للضريبة هي: الفرق بين سعر التصرف وتكلفة الحصول. عند قبول الأصول الرقمية كوسيلة للدفع، يجب الاعتراف بالإيرادات الخاضعة للضريبة بالقيمة السوقية العادلة عند الحصول.
الرسوم المتعلقة بالتداول في الأصول الرقمية، إذا تم اعتبارها نفقات "أنشطة تجارية ذات مخاطر"، يمكن خصمها من الضرائب.
3. تطور الإطار التنظيمي
إطار تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا يعتمد على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM) كمركز، مما يشكل نظام تنظيم مزدوج ومتوازي. المراحل الرئيسية للتطور كما يلي:
2014: أعلنت BNM أنها لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية.
2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، مطالبةً منصات الخدمات المشفرة بالامتثال لواجبات التحقق من هوية العملاء.
2019: SC أدرجت بعض العملات الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على الأشكال الجديدة من الأصول مثل DeFi و العملات المستقرة.
2024: SC تُعدل "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح الوضع القانوني لعملات التشفير والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.
4. آفاق المستقبل
تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا بشأن تنظيم الأصول الرقمية والضرائب، وتعمل تدريجيًا على بناء إطار الامتثال. من المحتمل أن يتم تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم عملات مستقرة، وآليات تدقيق المنصات في المستقبل، مما يدفع الأصول الرقمية إلى الاندماج في النظام المالي السائد. كما من المتوقع أن تصبح الرقمنة في الامتثال الضريبي اتجاهًا، مما من شأنه أن يحرر إمكانيات الاقتصاد الرقمي على أساس السيطرة على المخاطر.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تنظيم الأصول الرقمية والضرائب في ماليزيا: تطور السياسات في نظام مزدوج المسار
لمحة عامة عن نظام الضرائب والتنظيمات الخاصة بالأصول الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا
تطبق ماليزيا نظاماً ضريبياً يجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وغيرها. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تقوم إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية بتنفيذ جمع الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.
أنواع الضرائب الرئيسية
ضريبة الشركات: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الشركة ومستوى الدخل، وعادة ما تكون بين 15%-24%.
ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على معدل ضريبي متدرج، يتراوح من 0% إلى 30%.
ضريبة الاستقطاع: بالنسبة للشركات أو الأفراد غير المقيمين، تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، وعادة ما تتراوح بين 10%-15%.
ضريبة الأرباح العقارية: تتراوح معدلات الضريبة من 5% إلى 30% حسب مدة الاحتفاظ.
ضريبة الاستيراد والتصدير: يجب دفع ضريبة الاستيراد على معظم السلع المستوردة، بينما يتم فرض ضريبة التصدير على بعض المنتجات المواردية.
2. سياسة ضريبة الأصول الرقمية
التشفير الأصول الرقمية القانونية
لا تعترف ماليزيا بالأصول الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية ك"أصول رقمية"، مما يجعلها ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. يتم اعتبار الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز أوراق مالية، ويجب أن تحصل على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.
معالجة الضرائب
ماليزيا لا تفرض حالياً ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية التي يمتلكها الأفراد. ومع ذلك، إذا كان الأفراد أو الشركات يمارسون أنشطة تداول عملات رقمية بشكل متكرر، فقد يُعتبرون "متداولي يوم"، وسيتم اعتبار أرباحهم كدخل تجاري ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل.
تشمل معايير تحديد ما إذا كان الشخص متداولاً يومياً: كمية الاحتفاظ، مدة الاحتفاظ، تكرار التداول، دوافع التداول، وغيرها من العوامل. إذا تمكن حاملو الأصول الرقمية على المدى الطويل من إثبات أنهم لا يهدفون إلى تحقيق الربح من التداول، فيمكن إعفاؤهم من الضرائب.
طريقة فرض الضرائب
بالنسبة لتداول الأصول الرقمية التي تحتاج إلى دفع الضرائب، فإن طريقة حساب الإيرادات الخاضعة للضريبة هي: الفرق بين سعر التصرف وتكلفة الحصول. عند قبول الأصول الرقمية كوسيلة للدفع، يجب الاعتراف بالإيرادات الخاضعة للضريبة بالقيمة السوقية العادلة عند الحصول.
الرسوم المتعلقة بالتداول في الأصول الرقمية، إذا تم اعتبارها نفقات "أنشطة تجارية ذات مخاطر"، يمكن خصمها من الضرائب.
3. تطور الإطار التنظيمي
إطار تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا يعتمد على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM) كمركز، مما يشكل نظام تنظيم مزدوج ومتوازي. المراحل الرئيسية للتطور كما يلي:
2014: أعلنت BNM أنها لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية.
2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، مطالبةً منصات الخدمات المشفرة بالامتثال لواجبات التحقق من هوية العملاء.
2019: SC أدرجت بعض العملات الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم أنشطة ICO وتشغيل البورصات وغيرها.
2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على الأشكال الجديدة من الأصول مثل DeFi و العملات المستقرة.
2024: SC تُعدل "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح الوضع القانوني لعملات التشفير والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.
4. آفاق المستقبل
تتخذ ماليزيا موقفًا حذرًا بشأن تنظيم الأصول الرقمية والضرائب، وتعمل تدريجيًا على بناء إطار الامتثال. من المحتمل أن يتم تعزيز تبادل البيانات عبر الحدود، وتنظيم عملات مستقرة، وآليات تدقيق المنصات في المستقبل، مما يدفع الأصول الرقمية إلى الاندماج في النظام المالي السائد. كما من المتوقع أن تصبح الرقمنة في الامتثال الضريبي اتجاهًا، مما من شأنه أن يحرر إمكانيات الاقتصاد الرقمي على أساس السيطرة على المخاطر.