Tinjauan Sistem Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan di Malaysia terdiri dari dua kategori besar, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung mencakup pajak penghasilan, pajak atas keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; sedangkan pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Negara ini menerapkan sistem pemisahan pajak antara federal dan daerah, di mana pemerintah federal bertanggung jawab untuk merumuskan kebijakan perpajakan nasional, dan dilaksanakan oleh Badan Bea Cukai Dalam Negeri dan Badan Bea Cukai Kerajaan. Badan Bea Cukai Dalam Negeri terutama mengelola urusan pajak langsung, sementara Badan Bea Cukai Kerajaan bertanggung jawab atas pemungutan pajak tidak langsung. Pemerintah tingkat negara bagian berhak untuk memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak lokal lainnya.

Pengenalan Pajak Utama

1. Pajak penghasilan perusahaan:

   • Perusahaan lokal dengan modal yang disetorkan tidak melebihi 2,5 juta MYR: Pajak penghasilan 15% untuk 150.000 MYR pertama, 17% untuk bagian 150.000 hingga 600.000 MYR, dan 24% untuk bagian yang melebihi.
   • Perusahaan lokal dan perusahaan asing dengan modal disetor lebih dari 2,5 juta MYR: tarif pajak seragam 24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi:

   • Warga negara dikenakan tarif pajak progresif 0%-30%, bebas pajak untuk pendapatan di bawah 5000 ringgit, dan tarif 30% untuk bagian di atas 2 juta ringgit.
   • Tarif pajak tetap 30% untuk bukan penduduk.

3. Pajak yang dipotong di muka:

   • Untuk jenis pendapatan tertentu dari perusahaan atau individu non-residen, seperti pendapatan khusus, bunga, biaya kontrak, dan lain-lain, tarif pajaknya berkisar antara 3%-15%.

4. Pajak Keuntungan Real Estat:

   • Berdasarkan jangka waktu kepemilikan, tarif pajak yang berbeda berlaku, dari 30% untuk penjualan dalam 3 tahun setelah pembelian, hingga 5% untuk penjualan pada tahun ke-6 dan seterusnya.

5. Pajak Impor dan Ekspor:

   • Sebagian besar barang impor harus membayar pajak impor, tarif dibagi menjadi pajak nilai dan pajak volume.
   • Mengenakan pajak ekspor sebesar 0-20% untuk beberapa produk sumber daya.

2. Kebijakan Pajak Aset Kripto

posisi hukum Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi Komisi Sekuritas menganggap beberapa Aset Kripto sebagai "aset digital", yang termasuk dalam kerangka regulasi sekuritas. Token yang memiliki sifat kontrak investasi diakui sebagai token sekuritas, dan penerbitan serta perdagangannya harus mendapatkan persetujuan regulasi.

cara penanganan pajak

Meskipun Malaysia belum menerbitkan panduan pajak khusus untuk Aset Kripto, beberapa kegiatan terkait Aset Kripto mungkin memiliki dampak pajak:

1. Kepemilikan pribadi Aset Kripto biasanya tidak dikenakan pajak keuntungan modal.
2. Pendapatan dari kegiatan perdagangan Aset Kripto dapat dianggap sebagai penghasilan kena pajak.
3. Trader yang sering bertransaksi atau "day trader" mungkin perlu membayar pajak penghasilan pribadi.

Standar untuk menentukan apakah seseorang termasuk "pedagang harian" meliputi: jumlah yang dimiliki, waktu yang dimiliki, frekuensi perdagangan, motivasi perdagangan, dan berbagai faktor lainnya.

metode perpajakan

1. Perhitungan keuntungan perdagangan harian: Harga jual dikurangi biaya perolehan.
2. Menerima imbalan dalam Aset Kripto: Mengakui pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar wajar pada saat penerimaan.
3. Pengurangan biaya terkait: Biaya eksklusif yang memenuhi syarat dapat dikurangkan sebelum pajak.

Perlu dicatat bahwa perlakuan pajak terhadap Aset Kripto dapat disesuaikan berdasarkan perubahan tujuan penggunaan dan sifat transaksi.

3. Evolusi Sistem Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan ganda yang dipusatkan pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM), yang masing-masing bertanggung jawab atas pengawasan atribut sekuritas dari Aset Kripto dan pengelolaan bidang stabilitas keuangan.

Perkembangan utama kerangka regulasi:

• 2014: BNM menegaskan status Aset Kripto sebagai bukan mata uang resmi.
• 2018: BNM menerbitkan panduan anti pencucian uang, memasukkan penyedia layanan enkripsi ke dalam pengawasan.
• 2019: SC mengatur sebagian Aset Kripto dalam kategori pengawasan sekuritas.
• 2020: SC merilis "Panduan Aset Digital", yang secara komprehensif mengatur ICO, operasi bursa, dan lainnya.
• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, memperhatikan bentuk aset yang baru muncul.
• 2024: SC memperbarui "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan sifat sekuritas dari Aset Kripto dan persyaratan regulasi terkait.

4. Prospek Masa Depan

Malaysia telah mengambil pendekatan yang hati-hati dan bertahap dalam regulasi Aset Kripto, sambil melindungi stabilitas keuangan dan kepentingan investor, serta memberikan ruang untuk inovasi. Seiring dengan kematangan pasar dan promosi standar internasional, diharapkan Malaysia akan lebih lanjut menyempurnakan kerangka regulasinya:

1. Memperkuat kerja sama pengawasan lintas batas, meningkatkan pertukaran data dan kemampuan pengawasan stablecoin.
2. Mendorong digitalisasi kepatuhan pajak, memfasilitasi integrasi ekonomi enkripsi dengan keuangan tradisional.
3. Memperhatikan dengan cermat bidang-bidang baru seperti NFT, DeFi, dan menyesuaikan strategi regulasi sesuai kebutuhan.
4. Terus berpartisipasi dalam penelitian CBDC, menjelajahi aplikasi inovatif dari Aset Kripto.

Melalui langkah-langkah ini, Malaysia diharapkan dapat secara bertahap melepaskan potensi pertumbuhan Aset Kripto di bawah kondisi risiko yang terkendali, serta memperkuat keunggulan kompetitifnya di bidang teknologi finansial di Asia Tenggara.