Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü
1. Malezya Vergi Sistemi Genel Bakış
Malezya, doğrudan ve dolaylı vergilerin bir araya geldiği bir vergi sistemi uygulamaktadır. Doğrudan vergiler arasında gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi bulunmaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi kalemleri kapsamaktadır. Federal hükümet, ulusal vergi politikasını belirlemekle sorumludur ve doğrudan vergi ile dolaylı vergi tahsilatını iç gelirler dairesi ve kraliyet gümrük dairesi ayrı ayrı yürütmektedir. Eyalet hükümetleri ise esas olarak arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etmektedir.
Ana Vergi Türleri
Kurumlar Vergisi: Vergi oranı şirket türü ve gelir seviyesine göre değişiklik göstermektedir, genellikle %15-24 arasındadır.
Gelir Vergisi: Artan oranlı vergi oranları uygulanmaktadır, %0'dan %30'a kadar değişmektedir.
Kaynak Vergisi: Yerleşik olmayan şirketler veya bireyler için vergi oranı, gelir türüne bağlı olarak değişiklik gösterir ve genellikle %10 ile %15 arasında olmaktadır.
Gayrimenkul kazanç vergisi: Tutma süresine göre, vergi oranı %5 ile %30 arasında değişmektedir.
İthalat ve İhracat Vergisi: Çoğu ithal ürün, ithalat vergisi ödemek zorundadır, bazı kaynak ürünlerinin ihracında ise ihracat vergisi alınmaktadır.
2. Kripto Varlıklar vergi politikası
Kripto Varlıklar'ın hukuki konumu
Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamakla birlikte, bazı kripto varlıklarını "dijital varlıklar" olarak görmekte ve menkul kıymet düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğindeki tokenlar menkul kıymet tokenları olarak kabul edilmekte ve bunların ihraç ve işlemleri düzenleyici kurumun onayını gerektirmektedir.
vergi işlemleri
Malezya şu anda bireylerin sahip olduğu Kripto Varlıklar için sermaye kazancı vergisi almamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler sık sık Kripto Varlıklar ticareti yaparlarsa, bu "gün içi yatırımcı" olarak kabul edilebilir ve kazançları ticari gelir olarak değerlendirilecek ve gelir vergisi ödenmesi gerekecektir.
Gün içi trader olup olmadığını belirleyen kriterler arasında: tutulan miktar, tutma süresi, işlem sıklığı, işlem motivasyonu gibi faktörler bulunmaktadır. Uzun vadeli yatırımcılar, işlem yapma amacıyla kar elde etmediklerini kanıtlayabiliyorsa, vergi muafiyetinden faydalanabilirler.
Vergi Hesaplama Yöntemi
Vergi ödemesi gereken kripto varlık işlemleri için, vergilendirilebilir kazancın hesaplama yöntemi: elden çıkarma fiyatı ile edinim maliyeti arasındaki farktır. Ödeme olarak kripto varlık kabul edildiğinde, vergilendirilebilir gelir edinim zamanındaki piyasa değeri üzerinden belirlenmelidir.
Kripto Varlıklar ticaretiyle doğrudan ilgili olan giderler, eğer "riskli ticari faaliyet" olarak kabul edilirse, vergi öncesi düşülebilir.
3. Regülasyon Çerçevesinin Evrimi
Malezya Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesi, Menkul Kıymetler Komisyonu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) etrafında şekillenerek çift raylı paralel bir düzenleme sistemi oluşturmuştur. Ana gelişim süreci aşağıdaki gibidir:
2014: BNM, kripto varlıkları yasal para olarak tanımadığını açıkladı.
2018: BNM, şifreleme hizmet platformlarının müşteri kimlik doğrulama gibi yükümlülükleri yerine getirmesini gerektiren kara para aklama kılavuzunu yayımladı.
2019: SC, bazı kripto varlıkları menkul kıymet düzenlemesi kapsamına aldı.
2020: SC, ICO, borsa işletimi gibi faaliyetleri düzenleyen "Dijital Varlık Rehberi"ni yayınladı.
2021-2022: Yetkisiz platformlara karşı uygulamaları güçlendirmek, DeFi, istikrarlı coinler gibi yeni varlık biçimlerine odaklanmak.
2024: SC, Dijital Varlıklar Kılavuzu'nu revize ederek, dijital paraların menkul kıymet statüsünü ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirecek.
4. Gelecek Görünümü
Malezya, kripto varlıklar düzenlemesi ve vergilendirmesi konusunda ihtiyatlı bir yaklaşım benimsemekte ve uyum çerçevesini aşamalı olarak inşa etmektedir. Gelecekte, sınır ötesi veri değişimi, stablecoin düzenlemesi ve platform denetim mekanizmasının güçlendirilmesi muhtemel olup, kripto varlıkların ana akım finansal sisteme entegrasyonunu teşvik edecektir. Vergi uyumu dijitalleşmesi de bir trend haline gelecektir ve risklerin kontrol altında tutulması temelinde kripto ekonomisinin potansiyelini serbest bırakma umudu taşımaktadır.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Malezya Kripto Varlıklar düzenlemesi ve vergilendirme: İki yönlü paralel sistemdeki politika evrimi
Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü
1. Malezya Vergi Sistemi Genel Bakış
Malezya, doğrudan ve dolaylı vergilerin bir araya geldiği bir vergi sistemi uygulamaktadır. Doğrudan vergiler arasında gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi bulunmaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi kalemleri kapsamaktadır. Federal hükümet, ulusal vergi politikasını belirlemekle sorumludur ve doğrudan vergi ile dolaylı vergi tahsilatını iç gelirler dairesi ve kraliyet gümrük dairesi ayrı ayrı yürütmektedir. Eyalet hükümetleri ise esas olarak arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etmektedir.
Ana Vergi Türleri
Kurumlar Vergisi: Vergi oranı şirket türü ve gelir seviyesine göre değişiklik göstermektedir, genellikle %15-24 arasındadır.
Gelir Vergisi: Artan oranlı vergi oranları uygulanmaktadır, %0'dan %30'a kadar değişmektedir.
Kaynak Vergisi: Yerleşik olmayan şirketler veya bireyler için vergi oranı, gelir türüne bağlı olarak değişiklik gösterir ve genellikle %10 ile %15 arasında olmaktadır.
Gayrimenkul kazanç vergisi: Tutma süresine göre, vergi oranı %5 ile %30 arasında değişmektedir.
İthalat ve İhracat Vergisi: Çoğu ithal ürün, ithalat vergisi ödemek zorundadır, bazı kaynak ürünlerinin ihracında ise ihracat vergisi alınmaktadır.
2. Kripto Varlıklar vergi politikası
Kripto Varlıklar'ın hukuki konumu
Malezya, kripto varlıkları yasal para birimi olarak tanımamakla birlikte, bazı kripto varlıklarını "dijital varlıklar" olarak görmekte ve menkul kıymet düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğindeki tokenlar menkul kıymet tokenları olarak kabul edilmekte ve bunların ihraç ve işlemleri düzenleyici kurumun onayını gerektirmektedir.
vergi işlemleri
Malezya şu anda bireylerin sahip olduğu Kripto Varlıklar için sermaye kazancı vergisi almamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler sık sık Kripto Varlıklar ticareti yaparlarsa, bu "gün içi yatırımcı" olarak kabul edilebilir ve kazançları ticari gelir olarak değerlendirilecek ve gelir vergisi ödenmesi gerekecektir.
Gün içi trader olup olmadığını belirleyen kriterler arasında: tutulan miktar, tutma süresi, işlem sıklığı, işlem motivasyonu gibi faktörler bulunmaktadır. Uzun vadeli yatırımcılar, işlem yapma amacıyla kar elde etmediklerini kanıtlayabiliyorsa, vergi muafiyetinden faydalanabilirler.
Vergi Hesaplama Yöntemi
Vergi ödemesi gereken kripto varlık işlemleri için, vergilendirilebilir kazancın hesaplama yöntemi: elden çıkarma fiyatı ile edinim maliyeti arasındaki farktır. Ödeme olarak kripto varlık kabul edildiğinde, vergilendirilebilir gelir edinim zamanındaki piyasa değeri üzerinden belirlenmelidir.
Kripto Varlıklar ticaretiyle doğrudan ilgili olan giderler, eğer "riskli ticari faaliyet" olarak kabul edilirse, vergi öncesi düşülebilir.
3. Regülasyon Çerçevesinin Evrimi
Malezya Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesi, Menkul Kıymetler Komisyonu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) etrafında şekillenerek çift raylı paralel bir düzenleme sistemi oluşturmuştur. Ana gelişim süreci aşağıdaki gibidir:
2014: BNM, kripto varlıkları yasal para olarak tanımadığını açıkladı.
2018: BNM, şifreleme hizmet platformlarının müşteri kimlik doğrulama gibi yükümlülükleri yerine getirmesini gerektiren kara para aklama kılavuzunu yayımladı.
2019: SC, bazı kripto varlıkları menkul kıymet düzenlemesi kapsamına aldı.
2020: SC, ICO, borsa işletimi gibi faaliyetleri düzenleyen "Dijital Varlık Rehberi"ni yayınladı.
2021-2022: Yetkisiz platformlara karşı uygulamaları güçlendirmek, DeFi, istikrarlı coinler gibi yeni varlık biçimlerine odaklanmak.
2024: SC, Dijital Varlıklar Kılavuzu'nu revize ederek, dijital paraların menkul kıymet statüsünü ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirecek.
4. Gelecek Görünümü
Malezya, kripto varlıklar düzenlemesi ve vergilendirmesi konusunda ihtiyatlı bir yaklaşım benimsemekte ve uyum çerçevesini aşamalı olarak inşa etmektedir. Gelecekte, sınır ötesi veri değişimi, stablecoin düzenlemesi ve platform denetim mekanizmasının güçlendirilmesi muhtemel olup, kripto varlıkların ana akım finansal sisteme entegrasyonunu teşvik edecektir. Vergi uyumu dijitalleşmesi de bir trend haline gelecektir ve risklerin kontrol altında tutulması temelinde kripto ekonomisinin potansiyelini serbest bırakma umudu taşımaktadır.