Tổng quan về thuế và quy định tiền điện tử tại Malaysia
1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia áp dụng hệ thống thuế kết hợp giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, trong khi Cục thuế nội địa và Cục thuế hoàng gia lần lượt thực hiện việc thu thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Chính phủ tiểu bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.
Các loại thuế chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế thay đổi tùy theo loại hình doanh nghiệp và mức thu nhập, thường là 15%-24%.
Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng thuế suất lũy tiến, từ 0% đến 30%.
Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân không cư trú, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, thường nằm trong khoảng 10%-15%.
Thuế lợi nhuận bất động sản: Theo thời gian nắm giữ, thuế suất từ 5% đến 30%.
Thuế xuất nhập khẩu: Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải nộp thuế nhập khẩu, một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu.
2. Tài sản tiền điện tử thuế政策
Tài sản tiền điện tử的法律定位
Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản số", đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư được công nhận là token dạng chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được cơ quan quản lý phê duyệt.
xử lý thuế
Malaysia hiện tại không đánh thuế lợi tức vốn đối với tài sản tiền điện tử mà cá nhân nắm giữ. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động giao dịch tài sản tiền điện tử thường xuyên, có thể được xem là "người giao dịch trong ngày", và lợi nhuận của họ sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế thu nhập.
Tiêu chuẩn để xác định xem có phải là nhà giao dịch trong ngày hay không bao gồm: số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, động cơ giao dịch và các yếu tố khác. Những người nắm giữ lâu dài nếu có thể chứng minh không nhằm mục đích kiếm lợi từ giao dịch thì có thể được miễn thuế.
phương pháp tính thuế
Đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử cần phải nộp thuế, phương pháp tính toán lợi nhuận chịu thuế là: chênh lệch giữa giá thanh lý và chi phí thu được. Khi chấp nhận tài sản tiền điện tử làm phương thức thanh toán, cần ghi nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý trên thị trường tại thời điểm thu được.
Chi phí liên quan trực tiếp đến giao dịch Tài sản tiền điện tử, nếu được xác định là chi phí "hoạt động kinh doanh có rủi ro", có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khung pháp lý
Khung quy định về Tài sản tiền điện tử của Malaysia tập trung vào Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), hình thành một hệ thống quy định song song hai chiều. Quá trình phát triển chính như sau:
Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp.
Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện nghĩa vụ xác minh danh tính khách hàng.
Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn về tài sản số", quy định các hoạt động như ICO, vận hành sàn giao dịch.
Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được phép, chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi như DeFi, stablecoin.
Năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ hơn về vị trí chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Triển vọng tương lai
Malaysia có thái độ thận trọng trong việc quản lý và đánh thuế tài sản tiền điện tử, dần dần xây dựng khung pháp lý tuân thủ. Trong tương lai, có thể sẽ tăng cường trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quản lý stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng, thúc đẩy tài sản tiền điện tử hòa nhập vào hệ thống tài chính chính thống. Sự số hóa tuân thủ thuế cũng sẽ trở thành xu hướng, hứa hẹn sẽ giải phóng tiềm năng kinh tế mã hóa trên cơ sở kiểm soát rủi ro.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Quy định và thuế Tài sản tiền điện tử ở Malaysia: Sự tiến triển chính sách trong hệ thống song song hai chiều
Tổng quan về thuế và quy định tiền điện tử tại Malaysia
1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia
Malaysia áp dụng hệ thống thuế kết hợp giữa thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, trong khi Cục thuế nội địa và Cục thuế hoàng gia lần lượt thực hiện việc thu thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Chính phủ tiểu bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.
Các loại thuế chính
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế thay đổi tùy theo loại hình doanh nghiệp và mức thu nhập, thường là 15%-24%.
Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng thuế suất lũy tiến, từ 0% đến 30%.
Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân không cư trú, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, thường nằm trong khoảng 10%-15%.
Thuế lợi nhuận bất động sản: Theo thời gian nắm giữ, thuế suất từ 5% đến 30%.
Thuế xuất nhập khẩu: Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải nộp thuế nhập khẩu, một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu.
2. Tài sản tiền điện tử thuế政策
Tài sản tiền điện tử的法律定位
Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản số", đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư được công nhận là token dạng chứng khoán, việc phát hành và giao dịch cần được cơ quan quản lý phê duyệt.
xử lý thuế
Malaysia hiện tại không đánh thuế lợi tức vốn đối với tài sản tiền điện tử mà cá nhân nắm giữ. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động giao dịch tài sản tiền điện tử thường xuyên, có thể được xem là "người giao dịch trong ngày", và lợi nhuận của họ sẽ được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế thu nhập.
Tiêu chuẩn để xác định xem có phải là nhà giao dịch trong ngày hay không bao gồm: số lượng nắm giữ, thời gian nắm giữ, tần suất giao dịch, động cơ giao dịch và các yếu tố khác. Những người nắm giữ lâu dài nếu có thể chứng minh không nhằm mục đích kiếm lợi từ giao dịch thì có thể được miễn thuế.
phương pháp tính thuế
Đối với các giao dịch tài sản tiền điện tử cần phải nộp thuế, phương pháp tính toán lợi nhuận chịu thuế là: chênh lệch giữa giá thanh lý và chi phí thu được. Khi chấp nhận tài sản tiền điện tử làm phương thức thanh toán, cần ghi nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý trên thị trường tại thời điểm thu được.
Chi phí liên quan trực tiếp đến giao dịch Tài sản tiền điện tử, nếu được xác định là chi phí "hoạt động kinh doanh có rủi ro", có thể được khấu trừ trước thuế.
3. Sự tiến hóa của khung pháp lý
Khung quy định về Tài sản tiền điện tử của Malaysia tập trung vào Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), hình thành một hệ thống quy định song song hai chiều. Quá trình phát triển chính như sau:
Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền hợp pháp.
Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện nghĩa vụ xác minh danh tính khách hàng.
Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.
Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn về tài sản số", quy định các hoạt động như ICO, vận hành sàn giao dịch.
Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được phép, chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi như DeFi, stablecoin.
Năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ hơn về vị trí chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.
4. Triển vọng tương lai
Malaysia có thái độ thận trọng trong việc quản lý và đánh thuế tài sản tiền điện tử, dần dần xây dựng khung pháp lý tuân thủ. Trong tương lai, có thể sẽ tăng cường trao đổi dữ liệu xuyên biên giới, quản lý stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng, thúc đẩy tài sản tiền điện tử hòa nhập vào hệ thống tài chính chính thống. Sự số hóa tuân thủ thuế cũng sẽ trở thành xu hướng, hứa hẹn sẽ giải phóng tiềm năng kinh tế mã hóa trên cơ sở kiểm soát rủi ro.