Aperçu du système fiscal et de réglementation des cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal combinant les impôts directs et indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices immobiliers et l'impôt sur le revenu pétrolier, entre autres ; les impôts indirects incluent la taxe sur la production locale, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits de timbre, entre autres. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration de la politique fiscale nationale, tandis que les bureaux des recettes intérieures et des douanes royales sont chargés de percevoir respectivement les impôts directs et indirects. Les gouvernements des États se chargent principalement de la perception des impôts locaux tels que l'impôt foncier, l'impôt sur les minéraux et l'impôt forestier.
principaux types d'imposition
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type d'entreprise et du niveau de revenu, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : taux d'imposition progressifs, allant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : pour les entreprises ou les particuliers non résidents, le taux dépend du type de revenu et se situe généralement entre 10 % et 15 %.
Impôt sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie de 5 % à 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : La plupart des marchandises importées sont soumises à des droits d'importation, tandis que certains produits de ressources sont soumis à des droits d'exportation.
2. Politique fiscale sur les cryptoactifs
la position juridique des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais considère certains actifs numériques comme des "actifs numériques", les intégrant dans le champ de réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature de contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type valeur mobilière, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités de régulation.
traitement fiscal
La Malaisie n'impose actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les cryptoactifs détenus par des particuliers. Cependant, si des particuliers ou des entreprises s'engagent dans des activités de trading fréquentes de cryptoactifs, ils peuvent être considérés comme des "traders intraday", et leurs bénéfices seront considérés comme des revenus commerciaux et soumis à l'impôt sur le revenu.
Les critères pour déterminer si l'on est un trader intraday incluent : la quantité détenue, la durée de détention, la fréquence des transactions, la motivation des transactions, etc. Les détenteurs à long terme qui peuvent prouver qu'ils ne visent pas à réaliser des profits grâce aux transactions peuvent être exemptés d'impôts.
méthode d'imposition
Pour les transactions de cryptoactifs soumises à l'imposition, la méthode de calcul des gains imposables est : le prix de disposition moins la différence avec le coût d'acquisition. Lors de l'acceptation des cryptoactifs comme paiement, les revenus imposables doivent être reconnus à la juste valeur marchande au moment de l'acquisition.
Les frais directement liés aux transactions de cryptoactifs, s'ils sont considérés comme des dépenses d'activités commerciales à risque, peuvent être déduits avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire
Le cadre de réglementation des cryptoactifs en Malaisie est centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM), formant un système de réglementation parallèle à deux voies. Les principales étapes de développement sont les suivantes :
2014 : BNM déclare ne pas reconnaître les cryptoactifs comme monnaie légale.
2018 : BNM publie des directives sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de services de chiffrement remplissent des obligations de vérification de l'identité des clients.
2019 : la SC a inclus certains Cryptoactifs dans le champ de la réglementation des titres.
2020 : SC publie le "Guide des actifs numériques", réglementant les activités telles que l'ICO et le fonctionnement des échanges.
2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, en se concentrant sur les nouvelles formes d'actifs émergents telles que DeFi et les stablecoins.
2024 : SC révise le « Guide des actifs numériques », clarifiant davantage le statut de valeur mobilière des cryptoactifs et les exigences réglementaires connexes.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une approche prudente en matière de réglementation et de fiscalité des cryptoactifs, construisant progressivement un cadre de conformité. À l'avenir, elle pourrait renforcer l'échange de données transfrontalier, la réglementation des stablecoins et les mécanismes d'audit des plateformes, favorisant ainsi l'intégration des cryptoactifs dans le système financier traditionnel. La numérisation de la conformité fiscale deviendra également une tendance, avec des perspectives de libération du potentiel de l'économie cryptographique sur une base de risques maîtrisés.
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Réglementation et fiscalité des cryptoactifs en Malaisie : évolution des politiques dans un système parallèle à double voie
Aperçu du système fiscal et de réglementation des cryptoactifs en Malaisie
1. Aperçu du système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal combinant les impôts directs et indirects. Les impôts directs comprennent l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les bénéfices immobiliers et l'impôt sur le revenu pétrolier, entre autres ; les impôts indirects incluent la taxe sur la production locale, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits de timbre, entre autres. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration de la politique fiscale nationale, tandis que les bureaux des recettes intérieures et des douanes royales sont chargés de percevoir respectivement les impôts directs et indirects. Les gouvernements des États se chargent principalement de la perception des impôts locaux tels que l'impôt foncier, l'impôt sur les minéraux et l'impôt forestier.
principaux types d'imposition
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type d'entreprise et du niveau de revenu, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : taux d'imposition progressifs, allant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : pour les entreprises ou les particuliers non résidents, le taux dépend du type de revenu et se situe généralement entre 10 % et 15 %.
Impôt sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie de 5 % à 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : La plupart des marchandises importées sont soumises à des droits d'importation, tandis que certains produits de ressources sont soumis à des droits d'exportation.
2. Politique fiscale sur les cryptoactifs
la position juridique des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais considère certains actifs numériques comme des "actifs numériques", les intégrant dans le champ de réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature de contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type valeur mobilière, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités de régulation.
traitement fiscal
La Malaisie n'impose actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les cryptoactifs détenus par des particuliers. Cependant, si des particuliers ou des entreprises s'engagent dans des activités de trading fréquentes de cryptoactifs, ils peuvent être considérés comme des "traders intraday", et leurs bénéfices seront considérés comme des revenus commerciaux et soumis à l'impôt sur le revenu.
Les critères pour déterminer si l'on est un trader intraday incluent : la quantité détenue, la durée de détention, la fréquence des transactions, la motivation des transactions, etc. Les détenteurs à long terme qui peuvent prouver qu'ils ne visent pas à réaliser des profits grâce aux transactions peuvent être exemptés d'impôts.
méthode d'imposition
Pour les transactions de cryptoactifs soumises à l'imposition, la méthode de calcul des gains imposables est : le prix de disposition moins la différence avec le coût d'acquisition. Lors de l'acceptation des cryptoactifs comme paiement, les revenus imposables doivent être reconnus à la juste valeur marchande au moment de l'acquisition.
Les frais directement liés aux transactions de cryptoactifs, s'ils sont considérés comme des dépenses d'activités commerciales à risque, peuvent être déduits avant impôt.
3. Évolution du cadre réglementaire
Le cadre de réglementation des cryptoactifs en Malaisie est centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM), formant un système de réglementation parallèle à deux voies. Les principales étapes de développement sont les suivantes :
2014 : BNM déclare ne pas reconnaître les cryptoactifs comme monnaie légale.
2018 : BNM publie des directives sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de services de chiffrement remplissent des obligations de vérification de l'identité des clients.
2019 : la SC a inclus certains Cryptoactifs dans le champ de la réglementation des titres.
2020 : SC publie le "Guide des actifs numériques", réglementant les activités telles que l'ICO et le fonctionnement des échanges.
2021-2022 : Renforcer l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, en se concentrant sur les nouvelles formes d'actifs émergents telles que DeFi et les stablecoins.
2024 : SC révise le « Guide des actifs numériques », clarifiant davantage le statut de valeur mobilière des cryptoactifs et les exigences réglementaires connexes.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une approche prudente en matière de réglementation et de fiscalité des cryptoactifs, construisant progressivement un cadre de conformité. À l'avenir, elle pourrait renforcer l'échange de données transfrontalier, la réglementation des stablecoins et les mécanismes d'audit des plateformes, favorisant ainsi l'intégration des cryptoactifs dans le système financier traditionnel. La numérisation de la conformité fiscale deviendra également une tendance, avec des perspectives de libération du potentiel de l'économie cryptographique sur une base de risques maîtrisés.