Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Малайзии
1. Обзор налоговой системы Малайзии
Малайзия использует систему налогообложения, сочетающую прямые и косвенные налоги. Прямые налоги включают налог на доходы, налог на прибыль от недвижимости и налог на доходы от нефти; косвенные налоги охватывают акцизы, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Федеральное правительство отвечает за разработку национальной налоговой политики, а Налоговое управление и Королевская таможенная служба соответственно осуществляют сбор прямых и косвенных налогов. Государственные органы в основном взимают налог на землю, налог на полезные ископаемые, налог на леса и другие местные налоги.
Основные виды налогов
Налог на прибыль организаций: ставка налога варьируется в зависимости от типа компании и уровня доходов, обычно составляет от 15% до 24%.
Налог на доходы физических лиц: применяется прогрессивная ставка налога, варьирующаяся от 0% до 30%.
Удерживаемый налог: для нерезидентов, будь то предприятия или физические лица, ставка налога варьируется в зависимости от типа дохода и обычно составляет от 10% до 15%.
Налог на прибыль от недвижимости: в зависимости от срока владения, ставка колеблется от 5% до 30%.
Импортные и экспортные налоги: большинство импортируемых товаров подлежат уплате импортного налога, некоторые ресурсоемкие продукты облагаются экспортным налогом.
2. Налогообложение криптоактивов
Правовой статус криптоактивов
Малайзия не признает криптоактивы в качестве законного платежного средства, но рассматривает некоторые криптоактивы как "цифровые активы", включая их в сферу регулирования ценных бумаг. Токены, имеющие характер инвестиционного контракта, признаются ценными бумагами, и их выпуск и торговля требуют одобрения регулирующих органов.
Налоговая обработка
В настоящее время в Малайзии не взимается налог на прирост капитала с криптоактивов, которые принадлежат физическим лицам. Однако, если физическое лицо или компания занимается частыми сделками с криптоактивами, это может рассматриваться как "дневной трейдер", и его доходы будут считаться коммерческим доходом и подлежат налогообложению.
Критерии для определения, является ли трейдер внутридневным, включают: количество активов, время удержания, частоту сделок, мотивацию торговли и другие факторы. Долгосрочные держатели, если смогут доказать, что не преследуют цель получения прибыли от торговли, могут быть освобождены от налогообложения.
Способ налогообложения
Для криптоактивов, подлежащих налогообложению, метод расчета налогооблагаемой прибыли: цена реализации минус разница в стоимости приобретения. При принятии криптоактивов в качестве оплаты налогооблагаемый доход должен определяться по рыночной справедливой стоимости на момент приобретения.
Расходы, непосредственно связанные с交易 криптоактивами, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, если они признаны "рискованной коммерческой деятельностью".
3. Эволюция регулирующей структуры
Регуляторная структура Криптоактивов в Малайзии сосредоточена вокруг Комиссии по ценным бумагам (SC) и Центрального банка (BNM), образуя параллельную двойную регуляторную систему. Основные этапы развития следующие:
2014 год: BNM заявил, что не признает Криптоактивы в качестве законного платежного средства.
2018 год: BNM выпустил руководство по предотвращению отмывания денег, требуя от платформы криптоактивов выполнять обязанности по проверке личности клиентов.
2019 год: SC включил часть цифровых токенов в сферу регулирования ценных бумаг.
2020 год: SC выпустил «Руководство по цифровым активам», регулирующее ICO, операции бирж и другие мероприятия.
2021-2022 годы: усиление контроля над несанкционированными платформами, внимание к новым формам активов, таким как DeFi, стабильные монеты.
2024 год: SC пересматривает «Руководство по цифровым активам», уточняя статус цифровой валюты как ценной бумаги и связанные с ней требования к регулированию.
4. Перспективы на будущее
Малайзия принимает осторожный подход к регулированию и налогообложению криптоактивов, постепенно создавая рамки соответствия. В будущем могут быть усилены механизмы обмена данными между странами, регулирование стейблкоинов и аудит платформ, что будет способствовать интеграции криптоактивов в основную финансовую систему. Цифровизация налогового соответствия также станет трендом, что, как ожидается, позволит раскрыть потенциал криптоэкономики на основе контролируемых рисков.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Регулирование и налогообложение криптоактивов в Малайзии: эволюция политики в условиях параллельной двойной системы
Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Малайзии
1. Обзор налоговой системы Малайзии
Малайзия использует систему налогообложения, сочетающую прямые и косвенные налоги. Прямые налоги включают налог на доходы, налог на прибыль от недвижимости и налог на доходы от нефти; косвенные налоги охватывают акцизы, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Федеральное правительство отвечает за разработку национальной налоговой политики, а Налоговое управление и Королевская таможенная служба соответственно осуществляют сбор прямых и косвенных налогов. Государственные органы в основном взимают налог на землю, налог на полезные ископаемые, налог на леса и другие местные налоги.
Основные виды налогов
Налог на прибыль организаций: ставка налога варьируется в зависимости от типа компании и уровня доходов, обычно составляет от 15% до 24%.
Налог на доходы физических лиц: применяется прогрессивная ставка налога, варьирующаяся от 0% до 30%.
Удерживаемый налог: для нерезидентов, будь то предприятия или физические лица, ставка налога варьируется в зависимости от типа дохода и обычно составляет от 10% до 15%.
Налог на прибыль от недвижимости: в зависимости от срока владения, ставка колеблется от 5% до 30%.
Импортные и экспортные налоги: большинство импортируемых товаров подлежат уплате импортного налога, некоторые ресурсоемкие продукты облагаются экспортным налогом.
2. Налогообложение криптоактивов
Правовой статус криптоактивов
Малайзия не признает криптоактивы в качестве законного платежного средства, но рассматривает некоторые криптоактивы как "цифровые активы", включая их в сферу регулирования ценных бумаг. Токены, имеющие характер инвестиционного контракта, признаются ценными бумагами, и их выпуск и торговля требуют одобрения регулирующих органов.
Налоговая обработка
В настоящее время в Малайзии не взимается налог на прирост капитала с криптоактивов, которые принадлежат физическим лицам. Однако, если физическое лицо или компания занимается частыми сделками с криптоактивами, это может рассматриваться как "дневной трейдер", и его доходы будут считаться коммерческим доходом и подлежат налогообложению.
Критерии для определения, является ли трейдер внутридневным, включают: количество активов, время удержания, частоту сделок, мотивацию торговли и другие факторы. Долгосрочные держатели, если смогут доказать, что не преследуют цель получения прибыли от торговли, могут быть освобождены от налогообложения.
Способ налогообложения
Для криптоактивов, подлежащих налогообложению, метод расчета налогооблагаемой прибыли: цена реализации минус разница в стоимости приобретения. При принятии криптоактивов в качестве оплаты налогооблагаемый доход должен определяться по рыночной справедливой стоимости на момент приобретения.
Расходы, непосредственно связанные с交易 криптоактивами, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, если они признаны "рискованной коммерческой деятельностью".
3. Эволюция регулирующей структуры
Регуляторная структура Криптоактивов в Малайзии сосредоточена вокруг Комиссии по ценным бумагам (SC) и Центрального банка (BNM), образуя параллельную двойную регуляторную систему. Основные этапы развития следующие:
2014 год: BNM заявил, что не признает Криптоактивы в качестве законного платежного средства.
2018 год: BNM выпустил руководство по предотвращению отмывания денег, требуя от платформы криптоактивов выполнять обязанности по проверке личности клиентов.
2019 год: SC включил часть цифровых токенов в сферу регулирования ценных бумаг.
2020 год: SC выпустил «Руководство по цифровым активам», регулирующее ICO, операции бирж и другие мероприятия.
2021-2022 годы: усиление контроля над несанкционированными платформами, внимание к новым формам активов, таким как DeFi, стабильные монеты.
2024 год: SC пересматривает «Руководство по цифровым активам», уточняя статус цифровой валюты как ценной бумаги и связанные с ней требования к регулированию.
4. Перспективы на будущее
Малайзия принимает осторожный подход к регулированию и налогообложению криптоактивов, постепенно создавая рамки соответствия. В будущем могут быть усилены механизмы обмена данными между странами, регулирование стейблкоинов и аудит платформ, что будет способствовать интеграции криптоактивов в основную финансовую систему. Цифровизация налогового соответствия также станет трендом, что, как ожидается, позволит раскрыть потенциал криптоэкономики на основе контролируемых рисков.